Cesion de credito tributacion

clase 01: deudores comerciales y no comerciales

Recientemente me pidieron consejo sobre una empresa que estaba en venta. La empresa estaba trabajando con sus asesores en la reestructuración de la forma de propiedad de varios locales con el fin de posicionar mejor la empresa para una venta en tres a cinco años. Tras revisar la transacción propuesta para esta empresa de 5 millones de dólares, descubrí que los accionistas habrían generado, sin saberlo, una factura fiscal de 2 millones de dólares por la reestructuración de la empresa. Además, tendrían que pagar un millón de dólares de impuestos como personas físicas.

Afortunadamente, el propietario había planificado con suficiente antelación la venta de su empresa, y pudimos poner en marcha algunas medidas para garantizar que el propietario conservara más dinero en su bolsillo después de la venta. ¡Crisis evitada!

En la venta de una empresa, la asignación del precio de compra es un factor clave para determinar las implicaciones fiscales. Eche un vistazo a los tipos de activos que normalmente se incluyen en la asignación del precio de compra, y el impacto fiscal de cada uno:

Incluso así, su estructura debe revisarse periódicamente a lo largo de la vida de la empresa. Aunque, en realidad, la mayoría de las veces se está atrapado en la estructura fiscal que se eligió para la empresa, hay muchas oportunidades para minimizar las consecuencias fiscales de una venta, incluso para las peores estructuras fiscales empresariales.

clase 03: cesión de cuentas por cobrar

Cubre temas comunes en las leyes y reglamentos de titulización -incluyendo contratos de cuentas por cobrar, acuerdos de compra de cuentas por cobrar, ventas de activos, cuestiones de seguridad, leyes de insolvencia, normas especiales, cuestiones regulatorias y fiscalidad- en 20 jurisdicciones

La Ley de Crédito al Consumo de 1995 (modificada) (la “CCA”), los Reglamentos de las Comunidades Europeas (Contratos de Crédito al Consumo) de 2010 (modificados) (los “Reglamentos CCA”, junto con la CCA, las “Normas CCA”) y los Reglamentos de la Unión Europea (Contratos de Crédito Hipotecario al Consumo) de 2016 (que entraron en vigor en Irlanda el 21 de marzo de 2016) regulan los contratos de crédito al consumo en Irlanda.

El Reglamento de la Unión Europea (Contratos de Crédito Hipotecario al Consumo) de 2016 se aplica a los nuevos: (i) los contratos de crédito garantizados por una carga, una hipoteca o por otra garantía comparable utilizada en un Estado miembro del EEE sobre bienes inmuebles de uso residencial o garantizados por un derecho relacionado con bienes inmuebles de uso residencial, y cuando la persona a la que se concede el crédito es un consumidor; y (ii) los contratos de crédito, cuyo objetivo es adquirir o conservar derechos de propiedad sobre terrenos o sobre un edificio existente o en proyecto, y cuando la persona a la que se concede el crédito es un consumidor, celebrados a partir del 21 de marzo de 2016, y deben tenerse en cuenta a la hora de considerar qué protecciones de los consumidores están disponibles en Irlanda.

mapeo de líneas de impuestos ingresar cuentas, mapeo de impuestos y datos 1255

Desde la última vez que se conectó, nuestra declaración de privacidad ha sido actualizada. Queremos asegurarnos de que se mantenga al día con cualquier cambio y, como tal, le pedimos que se tome un momento para revisar los cambios. No seguirá recibiendo las suscripciones de KPMG hasta que acepte los cambios.

El Tribunal Federal de Finanzas de Austria consideró que una cesión de créditos por parte de un contribuyente a una empresa ubicada en Malta, con la que el contribuyente realizaba frecuentemente intercambios y transacciones, era un acuerdo abusivo.

El Tribunal Federal de Finanzas austriaco se mostró de acuerdo con la posición de las autoridades fiscales, al considerar que el acuerdo conllevaba varios inconvenientes para la GmbH (el pasivo seguía existiendo y la sociedad maltesa, como nuevo acreedor, cobraba intereses). Además, se observó que no era creíble que la GmbH o los directores no fueran capaces de reunir la cantidad comparativamente pequeña para deshacerse del crédito y mejorar la situación económica de las empresas. Por lo tanto, el tribunal determinó que la cesión del crédito debía denegarse en virtud de la norma general contra la evasión del artículo 22 del código fiscal federal general (debe asumirse la disposición que establece la condonación de los créditos, lo que da lugar a una mayor renta imponible a nivel de la GmbH).

nic 12 – definición de la base imponible de un activo (niif)

De acuerdo con la legislación fiscal irlandesa, una deuda por cobrar es un activo a efectos del impuesto sobre las plusvalías (CGT) en Irlanda.  Por lo tanto, la cesión de un crédito por parte de una empresa irlandesa sería una enajenación de un activo por parte de dicha empresa.

Estructurando la transacción y la documentación de manera fiscalmente eficiente, es posible minimizar las posibles implicaciones fiscales irlandesas cuando una empresa irlandesa cede su crédito, es decir, una deuda o préstamo que alguien debe a la empresa irlandesa.

El impuesto se aplicará sobre el valor de mercado del crédito o sobre la contraprestación ofrecida por la cesión del crédito, lo que sea mayor. En la mayoría de los casos, el impuesto recaerá sobre el cesionario, es decir, la persona a la que se cede el crédito.

De acuerdo con la legislación fiscal irlandesa, un crédito es un activo a efectos del impuesto sobre las plusvalías (CGT).  Por lo tanto, la cesión de un crédito por parte de una empresa irlandesa sería una enajenación de un activo por parte de dicha empresa.

Nota: Este comentario no pretende ser una revisión exhaustiva del tratamiento fiscal irlandés de la cesión de créditos por parte de empresas irlandesas.    Antes de llevar a cabo una transacción concreta, es preciso contar con un asesoramiento detallado y adecuado.

Leer más  Diferencia real decreto ley y real decreto legislativo