Cuenta contable prestamo participativo

Acuerdo de participación en préstamos

Las participaciones en préstamos se han convertido en una herramienta importante para los bancos comunitarios en este entorno financiero tan competitivo. A medida que la economía se expande y la demanda de préstamos aumenta, las participaciones pueden beneficiar a los bancos que están tanto en el lado de la venta como en el de la compra.

El primer paso es contar con un acuerdo de participación sólido que describa claramente las responsabilidades de ambas partes. La mayoría de los bancos utilizan formularios estándar de su proveedor de documentos o acuerdos preparados por un abogado. Sin embargo, el banco debe establecer un proceso para revisar todos los acuerdos, especialmente cuando se realicen actualizaciones en los sistemas de los proveedores. Algunas disposiciones que pueden incluirse en los acuerdos de participación podrían prohibir el tratamiento contable de la venta y, por tanto, no cumplir los objetivos de los bancos participantes.

Si no se permite el tratamiento contable de la venta, la participación se convierte en un préstamo garantizado, en el que el banco comprador está esencialmente prestando dinero al banco vendedor, que está garantizado por el saldo del préstamo participado. Para el banco vendedor, esto significa que tendría que reconocer el importe total del préstamo en sus libros. Para el banco comprador, estaría prestando dinero a otro banco, no a un cliente tradicional.

Participación en el préstamo frente a la cesión

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Un pagaré de participación en préstamos (LPN) es un valor de renta fija que permite a los inversores comprar partes de un préstamo o paquete de préstamos pendientes. Los titulares de los LPN participan a prorrata en el cobro de los intereses y el principal, y están igualmente expuestos a un riesgo proporcional de impago.

Los bancos, las cooperativas de crédito u otras instituciones financieras suelen celebrar acuerdos de participación en préstamos con empresas locales y pueden ofrecer pagarés de participación en préstamos como un tipo de inversión a corto plazo o financiación puente.

Para satisfacer las necesidades de los prestatarios locales y aumentar los ingresos por préstamos, muchos bancos comunitarios utilizan acuerdos de participación en préstamos en los que uno o más bancos comparten la propiedad de un préstamo. Los bancos comunitarios también han formado consorcios de préstamo. Un ejemplo es la Corporación de Inversión Comunitaria de Carolina del Norte (CICNC), un consorcio de préstamos para viviendas asequibles que proporciona financiación permanente a largo plazo para el desarrollo de viviendas multifamiliares y para personas mayores con ingresos bajos y moderados en Carolina del Norte y del Sur.

Participación en un préstamo frente a sindicación

Las participaciones en préstamos y las sindicaciones de préstamos son términos que a menudo se intercambian para describir un acuerdo de préstamo en el que participa más de un prestamista; sin embargo, a efectos de contabilidad y presentación de informes, se trata de dos tipos diferentes de transacciones con consideraciones y cuestiones únicas. A menudo recibimos preguntas de los participantes en nuestros programas de formación de Fundamentos de la Industria Bancaria y hemos dedicado tiempo a este tema en nuestra serie de aprendizaje electrónico disponible en Revolution, nuestra plataforma de aprendizaje en línea.

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Aunque tanto las participaciones en préstamos como las sindicaciones implican a múltiples prestamistas, la forma en que cada una de ellas está estructurada da lugar a diferentes cuestiones contables, incluida la baja en cuentas según la norma ASC 860 y el reconocimiento de las comisiones según la norma ASC 606 y/o ASC 310.

En una participación en un préstamo, un banco originará un préstamo a un prestatario. Este es el único préstamo que el prestatario suscribe. Posteriormente, o al mismo tiempo que se origina este préstamo, el banco originario acuerda una participación con otros prestamistas. En virtud del acuerdo de participación, los bancos participantes acuerdan asumir los riesgos y beneficios de una parte de este préstamo transfiriendo fondos al banco originador a cambio de los derechos a los pagos en efectivo de esa parte del préstamo participado al banco participante.

Ejemplo de participación en un préstamo

Este artículo necesita citas adicionales para su verificación. Por favor, ayude a mejorar este artículo añadiendo citas de fuentes fiables. El material sin fuente puede ser cuestionado y eliminado.Buscar fuentes:  «Participation loan» – news – newspapers – books – scholar – JSTOR (January 2021) (Learn how and when to remove this template message)Los préstamos participativos son préstamos realizados por múltiples prestamistas a un único prestatario.

  Que es el argumento

Varios bancos, por ejemplo, pueden participar en la financiación de un préstamo muy grande, y uno de ellos asume el papel de «banco principal». Esta institución crediticia recluta entonces a otros bancos para que participen y compartan los riesgos y los beneficios. El banco líder suele originar el préstamo, asumir la responsabilidad de la gestión del préstamo participativo, organizar y gestionar la participación y tratar directamente con el prestatario. Las cooperativas de crédito también pueden participar en los préstamos de la misma manera.

Las «participaciones» en el préstamo son vendidas por la institución financiera principal («IF») a otras IF. Las IF estructuran y acuerdan un contrato independiente denominado acuerdo de participación en el préstamo. Las participaciones en el préstamo pueden realizarse en régimen pari passu, con un reparto del riesgo igual para todos los participantes en el préstamo, o en régimen senior/subordinado, en el que se paga primero al prestamista senior y sólo se paga a la participación en el préstamo subordinado si quedan fondos suficientes para realizar los pagos. Estas participaciones de préstamo senior/subordinado pueden estructurarse sobre una base LIFO (Last In First Out) o FIFO (First In First Out) (véase la contabilidad FIFO y LIFO).