Aportaciones no dinerarias ejemplos

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Formulario 8283: Noncash Charitable Contributions es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y utilizado por los declarantes que desean deducir las contribuciones no monetarias realizadas a una organización benéfica que califica.  Las deducciones de las contribuciones no monetarias se declaran como deducciones detalladas. Las contribuciones no monetarias pueden incluir valores, propiedades, vehículos, objetos de colección o arte.

Este formulario está disponible para que las personas físicas, las sociedades y las empresas declaren sus contribuciones benéficas no monetarias si la deducción de la donación no monetaria es superior a 500 dólares. La única excepción a la regla de los 500 dólares es para las corporaciones C. Las empresas con estatus fiscal C-corp deben presentar el formulario 8283 sólo si su donación benéfica supera los 5.000 dólares.

contribuciones benéficas no monetarias

Los activos no monetarios revalorizados -como los valores cotizados en bolsa, los bienes inmuebles o las participaciones en empresas privadas- que se conservan durante más de un año ofrecen una oportunidad única de aprovechar sus inversiones más valiosas para lograr el máximo impacto con sus donaciones benéficas.

Si usted detalla las deducciones en su declaración de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar, la donación de estos activos puede desbloquear fondos adicionales para la caridad de dos maneras. En primer lugar, puede eliminar el impuesto sobre las ganancias de capital en el que incurriría si vendiera los activos usted mismo y donara las ganancias, lo que puede aumentar la cantidad disponible para la caridad hasta en un 20%. En segundo lugar, puede reclamar una deducción benéfica por el valor justo de mercado para el año fiscal en el que se realiza la donación y puede optar por repercutir ese ahorro en forma de más donaciones.

Aunque los activos no monetarios apreciados suelen ser las donaciones benéficas más inteligentes desde el punto de vista fiscal, no todas las organizaciones benéficas tienen la capacidad de aceptar estas donaciones. Los fondos asesorados por el donante, que son organizaciones benéficas públicas 501(c)(3), suelen tener los recursos y la experiencia necesarios para evaluar, recibir, procesar y liquidar los activos.

hoja de cálculo de contribuciones benéficas no monetarias

NUEVO: Como resultado de la Ley de Alivio de Ayuda y Seguridad Económica (Ley CARES), el IRS ha suspendido temporalmente el límite de las contribuciones caritativas para sus declaraciones de 2020 y 2021 para los contribuyentes que toman deducciones detalladas en su declaración de impuestos. Para 2021, usted puede deducir las donaciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas hasta el 100% de su ingreso bruto ajustado – AGI. Las donaciones en efectivo a fondos asesorados por donantes y otras entidades están excluidas de la deducción del 100%. El importe de las contribuciones benéficas en efectivo sigue estando limitado al 60% de su AGI. De nuevo, esto es sólo para el año fiscal 2020 y 2021.

Para que un contribuyente tome una deducción fiscal por una contribución caritativa, hay dos métodos de deducción: la deducción detallada y el método de deducción estándar. Puede encontrar una comparación aquí: comparar la deducción estándar con la detallada.

Una contribución benéfica deducible es una donación o regalo realizado a una organización benéfica cualificada. La donación debe hacerse voluntariamente y sin esperar ninguna recompensa o beneficio sustancial. Por lo general, puede deducir cualquier contribución en efectivo que haga y/o el valor justo de mercado de cualquier propiedad donada, como ropa, artículos del hogar o vehículos. También puede solicitar una deducción por la aportación de acciones.

¿qué es una contribución benéfica cualificada?

La mayoría de las organizaciones sin ánimo de lucro dependen de las donaciones de otras empresas y del público en general para alcanzar sus objetivos. Éstas se presentan en forma de bienes tangibles y servicios personales (colectivamente, regalos no financieros), que se denominan contribuciones en especie.

El registro de estas donaciones no monetarias permite a una organización sin ánimo de lucro presentar con precisión los tipos y el valor de las contribuciones que recibe para apoyar su misión. Aunque las donaciones en especie son una importante fuente de apoyo para muchas organizaciones sin ánimo de lucro, registrarlas y declararlas adecuadamente puede plantear algunos retos únicos.

Si un voluntario o un grupo de voluntarios crea o aumenta el valor de un activo, puede considerarse una donación en especie a una organización sin ánimo de lucro, por ejemplo, un grupo de voluntarios que trabaja en la construcción de una casa para familias con bajos ingresos.

Otros servicios que ciertamente pueden considerarse donaciones en especie a una organización sin ánimo de lucro son el uso gratuito o con descuento de un espacio de oficina o de reunión y los servicios administrativos gratuitos, como las copias o la impresión. Otros ejemplos son los servicios de restauración con descuento o gratuitos y una oferta especial de servicios públicos.

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